ゼイジニア 経理トレーニング ／ 税務編 01
「この処理、合ってますか？」は、実は3つの別々の質問です。会社の成績としての費用か。法人税で損金になるか。消費税を差し引けるか。同じ1枚の伝票でも、答えは3つバラバラになります。1枚ずつ、3つのめがねをかけ替えて見てください。
会計の答えと法人税の答えがズレた分だけ、ここに1行ずつ積まれます。別表四は、会計と法人税のズレの一覧表です。それ以上でも以下でもありません。
消費税は、費用かどうかも損金かどうかも見ていません。その支払いに消費税が乗っているかだけを見ています。